�13b UStG Bemessungsgrundlage (Rechnung mit ausl�nd. USt)

[Schnitzer]

Hallo und ein Gutes Neues Jahr allerseits,

Folgendes Problem:
Sachverhalt:
Spanischer Dienstleister erbrachte Dienstleistung gegen�ber deutschem Mandanten. Ort der Leistung war unstreitig Deutschland. Also ein Fall des reverse charge (� 13b UStG).
Deutscher Mandant ist nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt.
Spanischer Dienstleister erstellte seine Rechnung mit spanischer USt: 100 � + 16% span. USt. = 116 �.
Deutscher Mandant zahlte 116 �
Rechnung kann nicht mehr korrigiert werden

Frage: Was ist die Bemessungsgrundlage f�r die deutsche USt?

Wenn ich Stadie in Rau/D�rrw�chter (Anm. 641 ff zu � 13b) bzw. Stadie in seinem eigenen Kommentar (Rz. 83 zu �13b, fast textgleich zu davor) richtig verstehe, wird die gezahlte Gegenleitstung (116) zum Entgelt, die Bemessungsgrundlage f�r die deutsche USt ist demnach 116 �, USt darauf 19% x 116 �. Buntjes/Geist (Rz. 75 zu � 13b) merkt zudem an, dass die Vermutung, dass der leistende Unternehmer im Zweifel das Bruttoentgelt ausweist, nicht gelte (dann w�re Entgelt 1/1,19 x 116).
Also Ust = 19% x 116 � ? Ist das so? – (das w�re ein unangenehmes Ergebnis, da der Mandant nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt ist.)

[ecro]

Mir gen�gt hier ein Blick ins Gesetz, und das ist hier � 10 (1) Satz 2:

"Entgelt ist alles, was der Leistungsempf�nger aufwendet, um die Leistung zu erhalten, jedoch abz�glich der Umsatzsteuer."

Damit ist nat�rlich ausschlie�lich die Umsatzsteuer gemeint, um die es im Gesetz geht, also die deutsche.

Unangenehm, aber man sollte falsch gestellte Rechnungen eben nicht bezahlen.

[Taxman]

volle zustimmung

[ecro]

Was mir dabei auff�llt:

Ich kenne Stadie nicht oder lese einfach �ber den Namen hinweg, wenn ein Kommentar vonn�ten ist. Aber ich finde es interessant, wof�r manche Leute so Geld nehmen.

Mein Wegzugsbesteuerungskommentar kommt!

[Schnitzer]

Na, dann danke f�r die Best�tigung und Guten Abend

@ecro: Stadie vertritt h�ufiger m.E. schwer nachvollziehbare Auffassungen, die zumindest mir in der Praxis nicht weiterhelfen. Dass ich den Kommentar gekauft habe, �rgert mich inzwischen etwas. Aber das Sch�ne an Steuerrechtskommentaren ist ja, dass sie schnell veralten und dann in die hintere Regalecke rutschen..... Allerdings finde ich es schon irritierend, dass Stadie auch im von mir gesch�tzten Rau/D�rrw�chter schreibt (bzw. zugeladen wurde).